O regime tributário define como a empresa calcula e paga os impostos. A escolha vale para o ano inteiro e muda o valor das guias todo mês. Os três regimes do Brasil funcionam de forma bem diferente.
Simples Nacional: uma guia só, com limite de faturamento
O Simples junta vários tributos em uma guia mensal, o DAS, com alíquota que cresce conforme a receita dos últimos 12 meses. Pode optar a empresa com receita bruta de até R$ 4,8 milhões por ano e atividade permitida no regime.
A alíquota depende do anexo da atividade: comércio, indústria e serviços têm tabelas diferentes, e algumas atividades de serviço dependem do Fator R para saber em qual anexo ficam.
Lucro Presumido: imposto sobre uma margem fixada em lei
No Lucro Presumido, o IRPJ e a CSLL são calculados sobre uma margem de lucro presumida pela lei, que varia com a atividade. Para o IRPJ, por exemplo, ela é de 8% da receita no comércio e de 32% na maior parte dos serviços. PIS e Cofins são cumulativos, e ICMS e ISS seguem à parte.
Pode optar quem faturou até R$ 78 milhões no ano anterior. Costuma ser competitivo para empresas com margem real acima da presumida e folha baixa.
Lucro Real: imposto sobre o lucro apurado
No Lucro Real, IRPJ e CSLL incidem sobre o lucro contábil ajustado. Se a empresa tem prejuízo, não paga esses dois tributos no período. PIS e Cofins são não cumulativos, com crédito sobre parte das compras.
É obrigatório acima de R$ 78 milhões de receita e para algumas atividades, como bancos e factorings. Costuma compensar em margens apertadas e exige uma contabilidade mais detalhada.
A conta certa usa faturamento, folha, margem e tipo de cliente da empresa. Em 2026, a reforma tributária também entrou em fase de teste com a CBS e o IBS, e a transição dos próximos anos deve entrar na simulação.
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Mariana Lopes
Sócia-fundadora e contadora
Fundou a Minha Contabilidade para dar às pequenas e médias empresas um atendimento próximo, com números claros e impostos em dia.
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